ВВЕДЕНИЕ
В процессе осуществления своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с различными предприятиями, организациями и ли-цами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вы-зывает непрерывное возобновление многообразных расчётов, осуществля-емых в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, обеспечивающие выполне-ние обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевре-менность погашения кредиторской задолженности предприятия и его де-ловая активность.
Важная роль денежных средств в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования де-нежных средств.
Актуальность темы данной курсовой работы обусловлена тем, что правильная организация бухгалтерского учета расчетных операций, осу-ществляемых в денежной форме, обеспечивает устойчивость оборачивае-мости средств организации, укрепление её договорной и расчетной дисци-плины и улучшение финансового состояния. Кроме того, искусное управ-ление денежными потоками способствует поддержанию текущей платеже-способности, с одной стороны, и получению дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств, с другой.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во мно-гом определяется эффективностью всей предпринимательской деятельно-сти. .................................................
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
1.1. Денежные средства как объект бухгалтерского учета
Денежные средства – наиболее ликвидная часть текущих активов – являются составляющей оборотного капитала организации.
К денежным средствам относятся наличные деньги в кассе организа-ции, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах, денежные средства в денежных документах.
Денежные средства необходимы организации прежде всего для обес-печения непрерывной нормальной деятельности и своевременности расчё-тов с юридическими и физическими лицами, в том числе осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам заработной платы, премий и для осуществления других видов выплат. Де-нежные средства поступают на предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д. Расчёты при этом могут осуществляться в безналичном порядке или наличными денежными средствами. Наличные расчеты с юридическими и физически-ми лицами ведутся через кассы организацией или операционные кассы.
Осуществление практически всех видов финансовых операций пред-приятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функцио-нирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток». Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во време-ни поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяй-ственной деятельностью. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определятся платежеспо-собность организации – одна из важнейших характеристик ее финансового положения
...................................
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосо-вании 12 декабря 1993 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации – Ч. I от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп.) и Ч. II от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп.)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.)
...................................