Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации

Выдержка из дипломной работы, по теме: Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации - несет исключительно ознакомительное назначение и может отличатся от имеющейся в наличии. Рекомендуем скачать краткую - версию для получения более полного представления о предлагаемой курсовой работе.

Введение

Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации ведется на счетах №906 - №918 и корреспондирующим счетам №№9999, 9998. Внебалансовые операции отражаются по дебету одного и кредиту другого счета. Двойная запись оформляется корреспонденцией счетов или бухгалтерской проводкой дебетуемого и кредитуемого счете на сумму операции. Порядок бухгалтерского учета и отчетности пределен положением Банка России. На внебалансовых счетах отражаются: средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении (в том числе по доверительному управлению); не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки; отстроченные и просроченные платежи; ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках. Первичная бухгалтерская информация по этим счетам фиксируется на внебалансовых ордерах, на основании этих данных реализуется аналитический и синтетический учет представленный в отчетности банка.
Объектом исследования являются учет операций внебалансовых счетов банка.
Целью работы является рассмотрение порядка выполнения бухгалтерского учета по внебалансовым операциям кредитных организаций.
Задачи решаемые в работе:
 рассмотреть внебалансовые счета с точки зрения плана счетов и определить отражение внебалансовых счетов в первичной и периодической отчетности;
 выявить особенности учета операций по внебалансовым счетам;
 составить баланс на следующую отчетную дату и сделать краткие выводы об изменении финансового состояния банка.
В первой главе рассмотрены порядок бухгалтерского учета и размещение внебалансовых счетов в плане счетов. Во второй главе отражены проводки по операциям на внебалансовых счетах. В практической части представлен пример одного рабочего дня банка, отчетность представлена в приложении, в соответствии с которым сделаны выводы о финансовом положении банка.