Задача 1
В среднем 80% продукции предприятие реализует в кредит, 20% за наличный расчет. Как правило предприятие предоставляет своим контрагентам 30-дневный кредит. Статистика показывает, что 70% платежей оплачивается контрагентами следующего месяца.
При установлении цены на продукцию предприятие придерживается политики: затраты на сырье и материалы должны составлять около 65%, а расходы около 15% в отпускной цене, т.е. суммарная доля расходов не должна превышать 80% отпускной цены.
Сырье и материалы закупаются в месячной потребности следующего месяца и оплачиваются с лагом в 30 дней.
Предприятие намерено наращивать объемы производства с темпом прироста 1,5% в месяц. прогнозируемое изменение цен на сырье и материалы составит в панируемом году 7,5% в месяц. прогнозируемый уровень инфляции 5% в месяц.
Остаток денежных средств на счете на 1 января составляет 10 тыс. руб., поскольку этой суммы достаточно для ритмичной работы, решено ее увеличить и иметь целевой остаток денежных средств на расчетном счете в конце января планируемого года в размере 18 тыс. руб. Его величина в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции.
Доля налогов и прочих отчислений в бюджет составляет приблизительно 35%. валовой прибыли (считаем, что налоги вносятся авансовыми платежами ежемесячно).
В марте планируемого года предприятие намерено приобрести оборудование на сумму 25 тыс. руб.
необходимые расчеты за ноябрь и декабрь предыдущего года приведены в таблице
Составить ежемесячный график движения денежных средств (кассовый бюджет) на первое полугодие планируемого года.
Задача 2
Используя данные финансовой отчетности предприятие за год, закончить заполнение баланса на конец года, определять величину приобретенных основных средств, составить отчеты об источниках и направлениях движении денежных средств и рабочего капитала за год, коэффициенты ликвидности на начало и на конец года и дать оценку полученным данным.