Управление оборотными средствами в ООО "Бланк"

Одним из основных условий финансового благополучия предпри¬ятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруд¬нениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфля¬цией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможно¬стью их выгодного размещения и получения дополнительного дохо¬да. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Существуют различные способы оценки. В частности, своеобразным барометром возникновения финансовых затруднений является тенденция сокращения доли денежных средств в составе оборотных активов предприятия при возрастающем объеме его теку¬щих обязательств. Поэтому ежемесячный анализ соотношения денежных средств и наиболее срочных обязательств (срок которых за¬канчивается в текущем месяце) может дать достаточно красноречивую картину избытка (недостатка) денежных средств на предприятии.
Другой способ оценки достаточности денежных средств, используемый ООО «Бланк» состоит в определении длительности периода оборота. С этой целью испо¬льзуется формула (в настоящих и последующих расчетах используются данные бухгалтерской отчетности ООО «Бланк», предприятие является частным издательством различной печатной продукции):