Введение
Движение финансовых средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования финансовых фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование финансовых средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт - это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых финансовыми средствами. Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая, в конечном счете, инкассируется, превращается в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль; если нет - убыток. Объем финансовых средств колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. С другой стороны, запасы сырья, незавершенное производство, запаси; готовой продукции, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит колеблются в зависимости от реализации, производственного графика и политики в отношении основных дебиторов, запасов и задолженности по коммерческому кредиту.
Отчет о наличии и использовании финансовых средств - это метод, при помощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя моментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Отчет об источниках и использовании финансовых средств описывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты. Общие изменения - это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат общих изменений.
Целью настоящей дипломной работы является исследование методики управления финансовыми средствами предприятия с использованием анализа финансовых потоков, а также выработка путей по оптимизации финансовых потоков предприятия и совершенствованию путей по их управлению.
Объектом исследования дипломной работы является открытое акционерное общество “XXX».
Предметом дипломной работы являются финансовые потоки предприятия.
Задачи дипломной работы:
1. Изучить понятие и экономическую сущность финансовых потоков предприятия, показать классификацию финансовых потоков;
2. Определить цель и рассмотреть основные принципы управления финансовыми потоками предприятия;
3. Рассмотреть методику проведения анализа финансовых потоков на предприятии;
4. Рассмотреть процесс прогнозирования финансовых потоков на предприятии;
5. Дать краткую организационно-экономическую характеристику объекта исследования и провести анализ основных показателей его деятельности;
6. Дать оценку состояния финансовых потоков объекта исследования;
7. Выбрать приоритетные решения по эффективному управлению финансовыми потоками предприятия.
Теоретической и методологической основой дипломной работы являются работы ведущих экономистов, опубликованные в учебной экономической литературе и в периодических изданиях.
Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Излагаемые вопросы проиллюстрированы рисунками, таблицами и графиками.