Аудит денежных средств и расчётных операций

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящих-ся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выстав-ленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хо-зяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важ-нейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными счита-ются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы опреде-ленные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а так-же для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы де-нежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их ис-пользования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы на-копить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому плани-рованию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам орга-низации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохране-нии необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно сво-бодных денег.
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инстру-менту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности органи-зации.
Таким образом, денежные средства являются важным аспектом расчетных отношений любого предприятия. Поэтому без знания особенностей бухгалтерского учета и аудита де-нежных средств не возможно нормальное функционирование любого предприятия. Кассовые же операции являются операциями с наличными денежными средствами.
Основными задачами учета кассовых операций являются:
1) своевременное и правильное документирование операций по движению наличных денежных средств;
2) оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
3) контроль за правильностью использования денежных средств строго по целевому назначению;
Базой для раскрытия темы является Мебельный комбинат №1. Спецификой данного предприятия является наличие в качестве счетов денежных средств только кассы и расчетно-го счета. Источниками информации для данной дипломной работы является бухгалтерская и статистическая отчетность за 2003 год.
Целью выполнения данной работы является проведение аудиторской проверки Ме-бельного комбината №1.