Введение 4
1 Методологические основы учета денежных средств на расчетных счетах и других счетах в банках 6
1.1 Сущность и виды денежных средств 6
1.2 Нормативное регулирование операций в безналичной форме 7
1.3 Организация учета денежных средств в безналичной форме 9
1.4 Учет денежных средств на расчетном счете и прочих счетах в банке 16
1.4.1 Особенности учета операций на расчетном счете 16
1.4.2 Особенности учета операций на валютном счете 21
1.4.3 Учет операций на специальных счетах в банке 34
1.4.4 Учет переводов в пути 37
2 Аудит денежных средств на расчетных счетах и других счетах в банках 39
2.1 Методика аудиторской проверки денежных средств на расчетных счетах и других счетах в банках 39
2.2 Подготовка и составление аудиторской программы проверки объекта аудита 42
2.3 Последовательность проверки денежных средств на расчетных счетах и других счетах в банках 52
2.4 Учет межбанковских расчетов 60
3 Организация и ведение расчетных операций в коммерческом банке на примере АКБ "Инвестсбербанк" 69
3.1 Характеристика АКБ "Инвестсбербанк" 69
3.2 Учет расчетных операций в АКБ "Инвестсбербанк" 74
3.2.1 Безналичные расчеты и платежи 76
3.2.2 Кассовые операции АКБ "Инвестсбербанка" 86
3.3 План программы ведения аудита расчетных операций в АКБ "Инвестсбербанке" 88
3.3.1 Источники информации для проверки 88
3.3.2 Перечень аудиторских процедур 95
Заключение 97
Список использованной литературы 99